خصم القسم 179: سيارات الدفع الرباعي والشاحنات المؤهلة
حقائق سريعة حول القسم 179 الخصومات
- تسمح خصومات القسم 179 للشركات بشطب ما يصل إلى 30500 دولار من سعر شراء سيارة الدفع الرباعي المؤهلة المستخدمة لأغراض تجارية.
- قد يكون بعض المشترين مؤهلين أيضًا للحصول على مكافأة الإهلاك، والتي تسمح للشركات بشطب 60٪ من انخفاض قيمة السيارة في السنة الأولى من الاستخدام.
- يجب على الشركات إبقاء السيارة قيد الاستخدام التجاري طوال عمرها الإنتاجي أو سداد جزء من الخصم.
يوفر قسم من قانون ضريبة IRS خصومات إضافية على دخل الأعمال في العام الذي تضع فيه الشركة سيارة أو شاحنة أو سيارة دفع رباعي أو شاحنة صغيرة في الخدمة. تعرف على قواعد الخصم واستهلاك المكافأة في القسم 179 التي يمكن أن تقلل من الالتزام الضريبي لشركتك عند شراء سيارة للاستخدام التجاري. استمر في القراءة للحصول على معلومات حول كيفية الحصول على إعفاء ضريبي على المركبات التي يزيد وزنها عن 6000 جنيه.
ما هو خصم القسم 179 للمركبات؟
الهدف الأساسي من خصومات القسم 179 هو تشجيع الشركات على الاستثمار في نفسها عن طريق شراء المركبات والمعدات الأخرى، مما يحفز الاقتصاد. تحقق مع أخصائي الضرائب الخاص بك للحصول على المشورة بشأن ما إذا كان القسم 179 يمكن أن يساعدك ويساعد في تحقيق النتيجة النهائية لشركتك الصغيرة.
يعد خصم القسم 179 بمثابة فائدة ضريبية كبيرة للعديد من الشركات التي تشتري وتستخدم المركبات لأعمالها. يسمح هذا الحكم للشركة بشطب بعض أو كل سعر شراء السيارة المؤهلة في سنة شرائها ووضعها في الخدمة.
على الرغم من وجود قيود، فإن خصم القسم 179 يوفر للشركات التي لديها مركبات الشركة فرصة لتحقيق وفورات ضريبية كبيرة في السنة الضريبية الحالية بدلا من توزيع الخصم كإهلاك على مدى العمر المتوقع للمركبة. بشكل عام، تعتبر قواعد الاستهلاك في قانون الضرائب أن خمس سنوات هي “العمر الإنتاجي” لمعظم المركبات.
كيف يعمل القسم 179 من الإعفاء الضريبي؟
يقوم دافعو الضرائب التجاريون بإكمال نموذج IRS 4562 واختيار خصم القسم 179 عند التقديم. تتطلب الأهلية بموجب القسم 179 استخدام السيارة بنسبة 50% أو أكثر لأغراض العمل. تحصل المركبات المستخدمة للأعمال فقط على الحد الأقصى للخصم، وينخفض المبلغ بشكل متناسب مع زيادة الاستخدام الشخصي.
بموجب المادة 179، يمكن للشركات خصم تكلفة الممتلكات المؤهلة كمصروفات بدلا من رسملة واستهلاك مبالغ أصغر على مدى عدة سنوات. بالنسبة للمركبات الثقيلة، تلك التي يزيد وزنها الإجمالي عن 6000 رطل، يمكن خصم التكلفة الإجمالية للسيارة في سنة وضعها في الخدمة، حتى الحدود المحددة.
GVWR هو الوزن الأقصى المسموح به للمركبة، بما في ذلك الركاب والبضائع. تحتوي معظم سيارات الركاب على GVWR مطبوعًا على ملصق الامتثال للسلامة على الحافة الداخلية للباب الجانبي للسائق أو إطار الباب.
بالإضافة إلى الخصم، قد يكون بعض المشترين مؤهلين للحصول على تخفيض قيمة المكافأة، وهو ما نتناوله أدناه. ببساطة، يسمح انخفاض قيمة المكافأة للشركات بخفض الدخل الخاضع للضريبة عن طريق شطب جزء من تكلفة السيارة في السنة الأولى من استخدامها.
القسم 179 الخصم: مثال على الحساب
فيما يلي حساب تقريبي يوضح كيف يمكن لخصم القسم 179 وإهلاك المكافأة أن يوفرا أموال شركتك الصغيرة.
لنفترض أنك اشتريت سيارة دفع رباعي مستعملة كاملة الحجم مقابل 75000 دولار في عام 2024 لاستخدامها حصريًا في عملك. نظرًا لأنها سيارة دفع رباعي ثقيلة و100% من استخدامها مخصص لأعمال الشركة، يمكنك الحصول على خصم محدود بموجب المادة 179 بقيمة 30500 دولار على إقرارك الضريبي لعام 2024. بالإضافة إلى ذلك، يمكنك المطالبة بخصم استهلاك مكافأة السنة الأولى على التكلفة المتبقية البالغة 44500 دولار (75000 دولار ناقص 30500 دولار). بالنسبة لعام 2024، يمثل ذلك 60% من الرقم، أو 26,700 دولار (60% من 44,500 دولار). إجمالي شطب سيارة الدفع الرباعي هو 52,700 دولار (30,500 دولار بالإضافة إلى 26,700 دولار).
يمكن لمستشارك الضريبي مساعدتك في تحديد ما إذا كانت المادة 179 تنطبق على حالتك.
المزيد: إهداء سيارة: تعرف على ما يجب فعله
ما هي السيارات المؤهلة للحصول على خصم القسم 179؟
تعتمد أهلية السيارة على عوامل مختلفة، لذا استشر محاسبك أو أخصائي الضرائب الذي يعرف وضعك. معايير التأهيل الأساسية هي أنه يجب استخدام السيارة للأعمال خلال السنة الأولى من الشراء، ويجب أن يكون ما لا يقل عن 50% من تشغيل السيارة لغرض تجاري.
بشكل عام، قد تكون المركبات الجديدة والمستعملة التي تم شراؤها أو تمويلها واستخدامها تجاريًا في نفس العام مؤهلة بموجب قواعد خصم المادة 179، والتي قد تسمح لك بخصم التكلفة الكاملة. ومع ذلك، فإن الحد الأقصى للخصومات في السنة الضريبية 2024 على سيارات الدفع الرباعي الثقيلة التي تتراوح قيمة إجمالي وزنها بين 6001 و14000 جنيه هو 30500 دولار.
لا ينطبق القيد على المركبات الثقيلة التي ليست من فئة سيارات الدفع الرباعي، بما في ذلك:
- الشاحنات التي تتسع لتسعة أشخاص أو أكثر خلف مقعد السائق، مثل الشاحنات المكوكية
- المركبات التي لا يوجد بها مكان للجلوس خلف مقعد السائق
- المركبات ذات مناطق التحميل التي لا يمكن الوصول إليها بسهولة من مقصورة الركاب
- المركبات التي لا يمتد جزء من جسمها لأكثر من 30 بوصة خلف الزجاج الأمامي، مثل العديد من شاحنات التوصيل
قد تكون المركبات التي يقل وزنها الإجمالي عن 6000 جنيه مؤهلة للحصول على خصومات القسم 179، ولكن مبلغ المركبات الخفيفة أقل من المركبات الثقيلة.
تكون الخصومات ومبالغ الإهلاك بالدولار أقل عندما يتم تقسيم تشغيل السيارة بين الاستخدام التجاري والاستخدام الشخصي. إذا كان الاستخدام التجاري 50٪ أو أقل، فلا يمكن للشركة المطالبة بخصم القسم 179 أو انخفاض قيمة المكافأة.
المركبات الثقيلة المؤهلة للقسم 179
فيما يلي قائمة بأكثر 15 سيارة دفع رباعي مبيعًا لعام 2024 مع إجمالي وزن إجمالي يزيد عن 6000 جنيه والتي قد تكون مؤهلة لخصومات القسم 179.
| الصنع و النوع | GVWR (جنيه) |
| جيب جراند شيروكي/جراند شيروكي L | 6,050/6,500-6,700 |
| فورد اكسبلورر | 6,060-6,150 (مع محرك V6 سعة 3.0 لتر) |
| جيب رانجلر | 6400 (مع محرك V8 سعة 6.4 لتر) |
| تويوتا 4 رانر | 6,100-6,300 |
| تويوتا جراند هايلاندر | 6,010-6,340 |
| فورد برونكو 4 أبواب | 6,040-6,180 (تقديريًا، مع بعض الطرازات سعة 2.3 لترًا وجميع الطرازات سعة 2.7 لترًا) |
| شيفروليه تاهو | 7,400-7,500 |
| فورد إكسبيديشن | 7,200-7,600 |
| شيفروليه ترافيرس | 6,160 (تقديري) |
| نيسان باثفايندر | 6,063 (دفع رباعي بلاتيني) |
| جي إم سي يوكون | 7,400-7,500 |
| بي ام دبليو اكس 5 | 6,173-7,055 |
| دودج دورانجو | 6,500-7,100 |
| جيب واجونير/جيب واجونير إل | 7,300-7,500/7,400-7,650 |
| شيفروليه بليزر | 6,001 (تقديري) |
المزيد: أفضل سيارات الدفع الرباعي لعامي 2024 و 2025
ما هو الجانب السلبي للقسم 179 خصم؟
قم بشراء سيارة لشركتك واطلب خصمًا لتعويض التزاماتك الضريبية. حرج في ذلك، أليس كذلك؟ على الرغم من أن ذلك قد يكون صحيحًا، إلا أن هناك حدودًا، كما أن الاستقطاعات ليست دائمًا مربحة كما قد يتم ذكرها في محادثة غير رسمية.
ومع ذلك، فإن تخفيض 30.500 دولار من تكلفة سيارة الدفع الرباعي كاملة الحجم البالغة 80.000 دولار والتي تستخدمها حصريًا لشركتك يعد أمرًا كبيرًا.
أكبر جانب سلبي محتمل لاستخدام خصم القسم 179 هو أنه يجب عليك إبقاء السيارة قيد الاستخدام التجاري طوال عمرها الإنتاجي. إذا قمت بتحويله من الاستخدام التجاري بالكامل إلى الاستخدام الشخصي، أو كانت النسبة المئوية لاستخدامه التجاري أقل من حد 50٪، فيجب عليك سداد جزء من الخصم باعتباره استردادًا للمادة 179.
تأكد من مناقشة المقايضات المحتملة مع المحاسب الخاص بك.
هل سيختفي القسم 179 في عام 2024؟
يعد القسم 179 جزءًا من قانون ضريبة IRS للسنة الضريبية 2024 كحافز للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم لشراء المعدات اللازمة لنموها.
إذا كنت تعتقد أنك مؤهل للحصول على القسم 179 في عام 2023 ولكنك لم تطالب بالخصم على الإقرار الضريبي لشركتك، فتحدث إلى أحد متخصصي الضرائب حول تعديل الإقرار ليشمل الخصم
القسم 179 تعريفات يجب معرفتها
تعتبر الأمور الضريبية معقدة، ونوصيك بطلب المشورة من المتخصصين للمساعدة في تجنب الأخطاء وضمان المطالبة بالخصومات المناسبة. وفي الوقت نفسه، دعونا نحدد بعض المصطلحات التي ذكرناها أعلاه.
الاستهلاك — الاستهلاك هو رسوم محاسبية غير نقدية تقلل من قيمة الأصل، مما يقلل من صافي أرباح الشركة والالتزام الضريبي. على سبيل المثال، إذا قام عملك بشراء سيارة بمبلغ 50 ألف دولار، فيمكنك خفض قيمتها للأغراض الضريبية على مدى عمرها الإنتاجي البالغ خمس سنوات، وتسجيل نفقات غير نقدية قدرها 10 آلاف دولار لكل سنة من تلك السنوات الخمس.
إهلاك المكافأة — انخفاض قيمة المكافأة هو خصم ضريبي سريع للأعمال. بدلا من توزيع تكلفة الأصول الملموسة بالتساوي عبر عمرها الإنتاجي، يسمح انخفاض قيمة المكافأة بإعفاء ضريبي كبير في السنة الأولى. أصدر الكونجرس قانون تخفيض قيمة المكافأة في عام 2002. وقد أدت التحديثات منذ ذلك الحين إلى تغيير متطلبات الأهلية ومعدلات استهلاك المكافأة، والتي سيتم إلغاؤها تدريجيًا في عام 2027. ويبلغ معدل استهلاك المكافأة لعام 2024 60%. وستنخفض إلى 40% للسنة الضريبية 2025 و20% في 2026.
قراءة المقالات ذات الصلة:
اكتشاف المزيد من كار نيوز
اشترك للحصول على أحدث التدوينات المرسلة إلى بريدك الإلكتروني.
